Центральная Научная Библиотека

Главная

Новости

Разделы

Работы

Контакты

E-mail

Меню  · Главная · Биология · Геология · Зоология · Коммуникации и связь · Бухучет управленчучет · Водоснабжение   водоотведение · Детали машин · Инновационный   менеджмент · Качество упр-е   качеством · Маркетинг · Математика · Мировая экономика МЭО · Политология · Реклама и PR · САПР · Биология и химия · Животные · Литература   языковедение · Менеджмент · Не Российское   законодательство · Нотариат · Информатика · Исторические личности · Кибернетика · Коммуникация и связь · Косметология · Криминалистика · Криминология · Наука и техника · Кулинария · Культурология · Логика · Логистика · Международное   публичное право · Международное частное   право · Международные   отношения · Культура и искусства · Металлургия · Муниципальноое право · Налогообложение · Оккультизм и уфология · Педагогика		Баланс открытого акционерного общества Баланс открытого акционерного общества Задание к контрольной работе.   В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо: 1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3. 2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4. 3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным  в табл. 6. 4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5. 5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету. 6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках. 7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.   Таблица 1 Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года № п/п Активы и обязательства Сумма (руб.)   Авансы у подотчетных лиц 920   Административное здание[1] 5.620.000   Готовая продукция на складе 1.291.730   Денежные средства в кассе 1.500   Денежные средства на расчетном счету 6.600.200   Добавочный капитал 500.000   Долгосрочные кредиты банков 1.000.000   Задолженность бюджету по налогам 395.800   Задолженность по оплате труда 306.100   Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300   Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750   Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000   Здание и оборудование складов 439.000   Здания цехов 1.550.500   Краткосрочные кредиты банков 305.000   Краткосрочные финансовые вложения 1.080.500   Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300   Незавершенное производство 25.100   Незавершенные капитальные вложения 1.650.000   Нераспределенная прибыль 920.000   Оборудование к установке 740.000   Основные материалы 1.800.500   Патенты 1.375.000   Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000   Прибыль отчетного периода 2.373.500   Производственное оборудование в цехах 2.010.000   Прочие дебиторы 15.000   Прочие кредиторы 3.800   Прочие материалы 102.500   Топливо 160.000   Уставный капитал 20.000.000   Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам № п/п Группа активов № по табл. 1 Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.) I. Внеоборотные активы   Основные средства         в том числе:     2 Административное здание 5.620.000   13 Здание и оборудование складов 439.000   14 Здания цехов 1.550.500   19 Незавершенные капитальные вложения 1.650.000   26 Производственное оборудование в цехах 2.010.000     Нематериальные активы     23 Патенты 1.375.000     Незавершенное строительство и оборудование к установке     21 Оборудование к установке 740.000           Долгосрочные финансовые вложения       Итого по группе I 13385000 II. Оборотные активы   Запасы      В том числе:     22 Основные материалы 1.800.500   24 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000   29 Прочие материалы 102.500   30 Топливо 160.000   17 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300   3 Готовая продукция на складе 1.291.730    18 Незавершенное производство 25.100     Дебиторская задолженность    в том числе:     11 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750   27 Прочие дебиторы 15.000   1 Авансы у подотчетных лиц 920           Денежные средства      В том числе:     4 Денежные средства в кассе 1.500   5 Денежные средства на расчетном счету 6.600.200     Краткосрочные финансовые вложения       Итого по группе II 13552500   Всего: 26937000   Таблица 3 Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1		Подгруппа или виды источников	Сумма (руб.)
I.	Собственные			Капитал       в том числе:
		6		Добавочный капитал	500 000
		20		Нераспределенная прибыль	920 000
		25		Прибыль  отчетного года	2373 500
		31		Уставный капитал	20 000 000
		Итого по группе I			23793500
II.	Заемные			Долгосрочные       в том числе:
		7		Долгосрочные кредиты банков	1.000.000
				Краткосрочные        в том числе:
		15		Краткосрочные кредиты банков	305.000
		8		Задолженность бюджету по налогам	395.800
		9		Задолженность по оплате труда	306.100
		10		Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127.300
		12		Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1.005.000
		28		Прочие кредиторы	3.800
		Итого по группе II			3143 500
			Всего		26 937 000

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

№

п/п

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса

Тип

изменений

Актив баланса

Пассив баланса

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

1

2

3

4

5

6

7

8

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

613.600

211

+

621

+

III

2.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха,  производственное оборудование)

2.000.000

120

+

130

I

3.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.276.000

260

+

621

+

III

4.

Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255.000

260

-

+

5.

Депонирована невыданная заработная плата

7.400

622

+

II

6.

Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12.500

260

-

622

-

IV

7.

Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150.000

260

-

610

-

IV

8.

Из начисленной заработной платы удержан  налог на доходы физических лиц

37.100

622, 624

-

II

Общее изменение

итога баланса

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

№

Наименование счета

Сумма

Счета

дебет

Кредит

01

Основные средства

19.850.000

02

Амортизация основных средств

10.230.500

04

Нематериальные активы

1.670.000

05

Амортизация нематериальных активов

295.000

07

Оборудование к установке

740.000

08

Вложения во внеоборотные активы

1.650.000

10

Материалы

2.263.000

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305

20

Основное производство

25.100

43

Готовая продукция

1.291.730

50

Касса

1.500

51

Расчетные счета

6.599.000

58

Финансовые вложения

1.080.500

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1.005.000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

2.120.745

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

305.000

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

1.000.000

68

Расчеты по налогам и сборам

395 800

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.300

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

306.100

71

Расчеты с подотчетными лицами

920

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

1.200

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15.000

3.800

80

Уставный капитал

20.000.000

83

Добавочный капитал

500.000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

920 000

99

Прибыли и убытки

2.373 500

ИТОГО:

37.462.000

37.462.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

 №

операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

Кредит

1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

520.000

93.600

613.600

60

60

51

51

2.

Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

60

3.

Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха

420.000

07

01

4.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175.000

31.500

60

60

51

51

5.

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760.000

710.000

50.000

37.000

-

02

91

10

-

01

01

91

6.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100.000

18.000

07

19

60

60

7.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

ИТОГО

1.600.000

400.000

2.000.000

01

01

08

08

8.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320.000

70.000

 40.000

10.000

440.000

20

25

26

44

10

10

10

10

9.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245.000

30.000

275.000

25

26

02

02

10.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295.000

25

05

11.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30.000

155.000

35.000

        10.000

41.400

271.400

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

12.

Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15.000

20

66

13.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

e) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам

   1.276.000

15.000

        32.000

42.600

   53.000

62.000

3.050

60

66

68

68

69

76

76

51

51

51

51

51

51

51

з) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

150.000

1.633.650

66

51

14.

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305.000

50

51

15.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

      255.000

12.500

267.500

70

71

50

50

16.

Депонирована невыданная заработная плата

7.400

70

76

17.

Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37.500

51

50

18.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2.100.000

10.000

2.110.000

51

51

90

76

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1.200

2.500

2.500

10

43

94

91

94

73

20

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

225.000

80.000

32.000

8.000

        10.000

355.000

20

25

26

44

69

70

70

70

70

70

21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

37.100

  6.600

2.500

46.200

70

70

70

68

76

73

22

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

58500

20800

8320

2080

89700

20

25

26

44

69

69

69

69

23

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

31500

11200

4480

1120

48300

20

25

26

44

76

76

76

76

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

900

320

128

32

1380

20

25

26

44

76

76

76

76

25

Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184.500

68

19

26

Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10.000

26

71

27

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

28

Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2.000

73

71

29

Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2.000

70

73

30

По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены

45.600

58

60

31

Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45.600

60

51

32

Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)

877.320

20

25

33

Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.)

1.461.120

43

20

34

Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)

189.928

90

26

35

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2.714.000

1.620.000

51

45

90

43

36

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414.000

90

68

37

Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)

31.232

90

44

38

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

2.078.840

90

99

39

Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

671.800

91

99

40

Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3)

1.051.104

99

68

41

Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

3.649.436

99

84

Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА

Ф.И.О.

Должность

Остаток подотчетных сумм, руб.

Морозов Н.М.

завхоз

-

Григорьев А.В.

экспедитор

920

Миронова М.Е.

маркетолог

-

ИТОГО

920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№

операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

дебет

кредит

1

Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

60

71/3

2

Выдано под отчет работникам:

Морозову Н.М.;

Мироновой М.Е.

ИТОГО

4.000

8.500

12.500

71/1

71/3

50

50

3

Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8.000

26

71/3

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2.000

26

71/1

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

50

71/3

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2.000

73

71/1

СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.

2

Выдано под отчет Морозову Н.М.

4.000

4

Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2.000

6

Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2.000

Оборот

4.000

Оборот

4.000

Сальдо на 31.12.2006г.

0

СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.

920

1

Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

Оборот

-

Оборот

920

Сальдо на 31.12.2006г.

0

СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.

Дебет

Кредит

месяц

№ опер.

содержание

сумма

месяц

№ опер.

содержание

сумма

Сальдо на 01.12.2006г.

2

Выдано под отчет

Мироновой М.Е.

8.500

3

Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8000

5

Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

Оборот

8500

Оборот

8500

Сальдо на 31.12.2006г.

0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО

УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ п/п

Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток

на 01.12.2006

Оборот

Остаток

на 31.12.2006

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

1

Морозов Н.М.

-

-

4000

4000

-

-

2

Григорьев А.В.

920

-

-

920

-

-

3

Миронова М.Е.

-

-

8500

8500

-

-

ИТОГО

920

-

12500

13420

-

-

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

за отчетный 2006 год

Показатель

За отчетный

период

Справочно

(за январь — ноябрь 200Х года)

1

2

3

Доходы и расходы по  обычным  

видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за  минусом налога  на   добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных   обязательных платежей)   

2.300.000

21.540.000

Себестоимость   проданных   товаров, продукции, работ, услуг            

(1.620.000)

(16.155.474)

Валовая прибыль

680.000

5.384.526

Коммерческие расходы               

(31.232)

(198.000)

Управленческие расходы             

(2.180.000)

Прибыль (убыток) от продаж

711.232

3.006.526

Прочие доходы и расходы     

Проценты к получению               

Проценты к уплате                  

Доходы    от    участия   в   других
организациях                       

Прочие операционные доходы         

671.800

45.000

Прочие операционные расходы        

(53.200)

Внереализационные доходы           

157.500

Внереализационные расходы          

(32.800)

Прибыль      (убыток)     

до налогообложения

1.383.032

3.123.026

Текущий налог на прибыль

(331.928)

749.526

Чистая прибыль  (убыток)  

отчетного периода

1.051.104

2.373.500

БУХГАЛТЕРСКИЙ  БАЛАНС

на 31.12.2006 года

АКТИВ

Код  

На конец
отчетного
периода

1

2

3

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ       

Нематериальные активы

110

1 080 000

Основные средства                   

120

10 874 500

Незавершенное строительство         

130

Доходные  вложения   в   материальные ценности 

135

Долгосрочные финансовые вложения    

140

Отложенные налоговые активы         

145

Прочие внеоборотные активы          

150

ИТОГО по разделу I               

190

12 864 500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

в том числе:                     
сырье,    материалы    и    другие аналогичные ценности             

211

1 862 120

животные на выращивании и откорме

212

затраты в   незавершенном производстве

213

92 200

готовая продукция  и  товары   для перепродажи

214

2 755 350

товары отгруженные               

215

расходы будущих периодов         

216

прочие запасы и затраты          

217

Налог на   добавленную  стоимость  по приобретенным ценностям             

220

28 205

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются   в   течение    12 месяцев после отчетной даты)        

240

2 901 620

в том числе покупатели и заказчики

241

2 120 745

Краткосрочные финансовые вложения   

250

1 126 100

Денежные средства                   

260

8 658 150

Прочие оборотные активы             

270

ИТОГО по разделу II              

290

17 423 745

БАЛАНС

300

30 288 245

ПАССИВ

Код  

На конец
отчетного
периода

1

2

3

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ      

Уставный капитал                    

410

20 000 000

Собственные  акции,   выкупленные у акционеров                          

411

Добавочный капитал                  

420

500 000

Резервный капитал, в том числе:                   

430

резервы, образованные в соответствии с законодательством 

431

резервы, образованные в соответствии с      учредительными документами                      

432

Нераспределенная прибыль  (непокрытый убыток)                             

470

3 649 436

ИТОГО по разделу III        

490

24 149 436

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты                     

510

305 000

Отложенные налоговые обязательства  

515

Прочие долгосрочные обязательства   

520

ИТОГО по разделу IV                 

590

305 000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты                     

610

155 000

Кредиторская задолженность, в том числе:         

620

поставщики и подрядчики          

621

задолженность перед     персоналом организации                      

622

351 800

задолженность  перед государственными     внебюджетными фондами                          

623

154 000

задолженность по налогам и сборам

624

1638 904

прочие кредиторы                 

625

77 480

Задолженность     перед   участниками (учредителями) по выплате доходов   

630

Доходы будущих периодов             

640

Резервы предстоящих расходов        

650

Прочие краткосрочные обязательства  

660

3 456 625

ИТОГО по разделу V           

690

5 833 809

БАЛАНС

700

30 288 245

Список использованной литературы:

1.            Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.

2.            Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

3.            Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.

4.            Положение  по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н

5.            Положение  по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н

6.            Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание, 2003.

7.            Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.

8.            Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ

9.            Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ

[1] Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости

Информация